Préstamos de padres a hijos: esto es lo que se debe hacer para que Hacienda no lo considere una donación

En situaciones de crisis, es muy habitual recurrir a familiares o amigos cercanos cuando, por ejemplo, se necesita un empujón económico para dar la entrada para un piso, comprarse un coche, pagar una deuda de la tarjeta de crédito… La preocupación surge aquí con Hacienda. La Agencia Tributaria pone especial interés en detectar este tipo de préstamos entre familiares, también conocidos como préstamos entre particulares, para comprobar si en realidad se trata de un “regalo” (donación) y no de un préstamo, ya sea con o sin intereses dicho préstamo.

Por ello, en este artículo vamos a dar respuesta a cuestiones como qué es mejor si donar a un hijo una determinada cantidad o es preferible realizar un préstamo entre particulares. También abordaremos qué información debe contener un modelo de contrato de préstamo entre familiares o qué se debe hacer para que Hacienda no lo considere una donación.

¿Donación o préstamo entre familiares?

El problema cuando un padre da dinero a un hijo, por ejemplo, para la entrada de un piso, es que si este no se declara puede llamar la atención de Hacienda y sancionar por ello.

Hay que tener en cuenta que si se trata de un préstamo, habrá que devolver el dinero (con o sin intereses). Si es un dinero que el padre quiere regalar a su hijo, se trata de una donación y habrá que acudir al notario para formalizar un contrato y abonar el correspondiente impuesto de sucesiones y donaciones. Recordemos que, en la mayoría de comunidades autónomas, este impuesto está bonificado y, por tanto, la cantidad a pagar no será muy elevada.

Pero si se trata de un préstamo entre familiares, donde padre e hijo acuerdan la entrega de una determinada cantidad que será devuelta en un determinado plazo, nos encontramos, como decíamos, ante un préstamo entre particulares. Una figura reconocida legalmente dentro del impuesto de transmisiones patrimoniales, en su modalidad TPO (transmisiones patrimoniales onerosas).

Préstamos de padres a hijos para hacer frente a la compra de una vivienda

Como decíamos al principio, una de las situaciones más habituales por las cuales un padre presta dinero a un hijo es para la adquisición de una vivienda. Como es conocido, en la gran mayoría de los casos, a la hora de conceder una hipoteca, los bancos prestan un máximo del 80% del capital solicitado. La cantidad restante debe ser abonada por el futuro propietario. Es aquí donde suelen entrar en juego los familiares.

Esta circunstancia es similar si se trata de un préstamo entre cónyuges o un préstamo de hijos a padres. En todas estas circunstancias nos encontramos ante el préstamo de dinero entre particulares y, como tal, hay que llevar a cabo una serie de acciones para que, como decíamos, Hacienda no considere este acto como una donación.

¿Cómo afectan las donaciones en las herencias?

Contrato de préstamo entre particulares: Modelo

Si la opción elegida en un préstamo, no se abona el impuesto de donaciones, pero para que la Agencia Tributaria no lo considere como tal, hay que formalizar un contrato de préstamo entre particulares. 

Como decíamos, lo primero que se debe realizar es un contrato. No es obligatorio hacerlo ante notario, puede ser un contrato privado. Ese contrato de préstamo entre familiares debe contener:

1. Fecha de la firma del contrato entre particulares.
2. Datos personales de prestamista (quien da el dinero, en este caso el padre) y prestatario (quien recibe el dinero, en este caso el hijo).
3. Detallar si se trata de un préstamo de padres a hijos a interés 0%, o si se establece un interés. Pese a que se acuerde que se devolverá sin intereses (0% interés) es importante señalarlo en el contrato. Si este dato es omitido, Hacienda podría hacer tributar al prestamista en el IRPF por una contraprestación equivalente al interés legal del dinero.
4. Importe exacto del préstamo y plazos para su devolución. Se debe incluir, además, la forma en la que se devolverá el dinero. Respecto a los plazos, es muy importante definir un periodo real, en función de la edad del prestatario. Un ejemplo, un padre de 80 años presta dinero a su hijo y establecen un periodo de amortización de 40 años, en esta situación es muy posible que Hacienda sospeche de un préstamo ficticio.
5. También relacionado con la devolución del dinero. Es importante que esta se haga mediante transferencias o movimientos bancarios que dejen constancia del reintegro del dinero prestado.
6. En el contrato también se puede establecer la posibilidad de amortización o cancelación anticipada del préstamo.
7. Se puede añadir una cláusula en la que se fijen los pasos a seguir en caso de impago del préstamo.

Préstamo entre particulares, el Modelo 600 en Hacienda

Una vez realizado y firmado el contrato de préstamo entre particulares por triplicado, una copia se la quedará el padre, otra el hijo y otra hay que presentarla en Hacienda. Concretamente, hay que autoliquidar el impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Esta operación está exenta y no se abonará por ella, pero es obligatorio presentar el modelo 600, correspondiente a este impuesto.  

Presentar el Modelo 600 en Hacienda: qué tener en cuenta

• El obligado de su presentación es el prestatario, es decir, quien recibe el dinero.
• Se presenta en la Delegación de Hacienda de la comunidad autónoma del lugar de residencia del prestatario.
• Existe un plazo legalmente establecido para presentar este impuesto. El prestatario tiene 30 días desde la recepción del dinero para pasar por Hacienda. Debe llevar el contrato de préstamo entre familiares firmado y rellenar el modelo 600. 

¿Tienes deudas que quieres cancelar? 

Actualización 2023. Y si tienes deudas con dos o más acreedores que necesitas cancelar para comenzar de nuevo tu situación financiera, en reclamador.es podemos ayudarte.

Ponemos a tu disposición nuestro servicio de cancelación de deudas con la Ley de Segunda Oportunidad. Nuestros expertos a tu lado para ayudarte a poner fin a esa difícil situación económica.

Te ayudamos a conseguir tu segunda oportunidad

Si te ha parecido interesante este contenido sobre préstamos entre familiares, compártelo en tus redes.

🙂